CRS曝光海外資產，隱形富豪最焦慮

CRS旨在實現跨國間稅收居民金融賬戶的信息透明化，讓逃稅者、洗錢者和腐敗分子的海外資產無處可藏。（視覺中國/圖）

（本文首發于2017年8月3日《南方周末》）

CRS將逐步帶來中國富裕階層的全部資產透明化，“就像是把裝滿黃金和珠寶的箱子從地下室請到地上來了”。

過去，可以利用國家間的信息不對稱到處藏錢，但CRS實行兩到三年后，這樣的時代將被終結。

北京大成律師事務所家族辦公室團隊負責人王芳，最近經常遇到焦慮甚至恐慌的客戶。

2017年7月的一次演講后，一位五十多歲的女士到后臺問她：“我在香港配置了1.5億金融資產，我該怎么辦？”她的錢都是從地下錢莊出去的，王芳的演講聽得她心驚肉跳，直冒冷汗，“恨不得立即飛到香港去處置資產”。

這位女士的恐慌，來自中國版“CRS”（全球金融賬戶涉稅信息自動交換）的出臺。目前全球已有100個國家實施CRS，旨在實現跨國間稅收居民金融賬戶的信息透明化，讓逃稅者、洗錢者和腐敗分子的海外資產無處可藏。

在國內，首先被調查的是賬戶加總余額超過100萬美元的高凈值客戶。對于這些富豪來說，納稅倒在其次，他們最擔心的是其海外財富的公開，以及可能隨之而來的對資金違規出海的清算。

這批海外資產有多少？“這是一個大到你無法想象的體量，而CRS就像是把裝滿黃金和珠寶的箱子從地下室請到地上來了。”王芳說。

CRS來了

簡單來說，就是先撈“大魚”，一年以后再撈“小魚”。

2017年5月23日晚，國家稅務總局、財政部和“一行三會”六部委共同發布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》（以下簡稱《辦法》），中國內地從7月1日開始實施，被稱為中國版“CRS”的立法。

該《辦法》規定，銀行、證券、信托、期貨、保險公司等金融機構開展對非居民金融賬戶的盡職調查。“非居民”概念指中國稅收居民以外的個人和企業。

認定是否稅收居民的標準不僅是境外身份證明，還包括境外居住地址、電話號碼、賬戶等。也就是說，“稅收居民”的概念比身份證明更為嚴謹，還包括個人居住痕跡。

對于新開的賬戶，上述金融機構在注冊時就要區分是否非居民；對于既有賬戶，要求2017年12月31日前完成高凈值客戶（6月30日前賬戶加總余額超過100萬美元）的調查，2018年12月31日前完成低凈值客