“跑路扇貝”沉冤昭雪：證監會認定獐子島財務造假！董事長終身市場禁入

扇貝三度“游走”的獐子島（002069.SZ）終于迎來證監會行政處罰結果。

7月10日晚間，獐子島公告稱于7月9日收到中國證監會下發的（處罰字【2019】95 號）《中國證券監督管理委員會行政處罰及市場禁入事先告知書》。

告知書稱，經查明，獐子島及吳厚剛等人涉嫌違法的事實包括：涉嫌財務造假，內部控制存在重大缺陷，其披露的2016年年度報告、2017年年度報告，《關于底播蝦夷扇貝2017年終盤點情況的公告》和《關于核銷資產及計提存貨跌價準備的公告》涉嫌虛假記載；其披露的《關于2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測結果的公告》涉嫌虛假記載，以及涉嫌未及時披露信息。

基于此，證監會決定對獐子島公司給予警告，并處以60萬元罰款，對董事長吳厚剛采取終身市場禁入措施，對梁峻采取10年證券市場禁入措施，對勾榮、孫福君分別采取5年證券市場禁入措施。在禁入期間內，除不得繼續在原機構從事證券業務或者擔任原上市公司、非上市公眾公司董事、監事、高級管理人員職務外，也不得在其他任何機構中從事證券業務或者擔任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監事、高級管理人員職務。

“終身市場禁入是禁入里的頂格。一般來說，輕微的證券違法是不會市場禁入的，真正比較嚴重的違法才會市場禁入，終身禁入是其中最嚴重的，可以說明獐子島的造假是非常嚴重的?！?月10日晚，上海創遠律師事務所高級合伙人許峰律師告訴21世紀經濟報道記者。

扇貝頻頻“受災”

此前的幾年時間，曾經的“水產第一股”獐子島所養殖深海扇貝頻頻“受災”。

2014年10月，獐子島公告稱，2011年與2012年的底播海域蝦夷扇貝，因受冷水團異動導致的自然災害影響近乎絕收，獐子島集團因此巨虧8.12億元。一時間，獐子島因“扇貝跑路”聞名A股。

此后的2018年1月和2019年一季度，獐子島又分別聲稱因扇貝“瘦死”和“受災”而導致虧損，被調侃為上演“扇貝跑了”之二三季。

2018年2月9日，獐子島收到中國證券監督管理委員會《調查通知書》（編號：連調查字[2018]001 號）。因公司涉嫌信息披露違法違規，根據《中華人民共和國證券法》的有關規定，中國證監會決定對公司立案調查。

圖/圖蟲

證監會歷數“三宗罪”

歷經17個月的調查，7月10日晚間，獐子島公告稱于7月9日收到中國證監會下發的（處罰字【2019】95 號）《中國證券監督管理委員會行政處罰及市場禁入事先告知書》。

證監會詳細披露了獐子島涉嫌財務造假、虛假記載、未及時信披等“三宗罪”：

一、獐子島涉嫌財務造假，內部控制存在重大缺陷，其披露的2016年年度報告、2017年年度報告、《關于底播蝦夷扇貝2017年終盤點情況的公告》和《關于核銷資產及計提存貨跌價準備的公告》涉嫌虛假記載。

證監會指出，受虛減營業成本、虛減營業外支出影響，獐子島2016年年度報告虛增資產13,114.77萬元，虛增利潤13,114.77萬元，虛增利潤占當期披露利潤總額的158.15%，2016年度報告中利潤總額為8,292.53萬元，凈利潤為7,571.45萬元，追溯調整后利潤總額為-4,822.23萬元，凈利潤為-5,543.31萬元，業績由盈轉虧。

獐子島2018年2月5日發布了《關于底播蝦夷扇貝2017年終盤點情況的公告》（以下簡稱《年終盤點公告》），2018年4月28日發布了《關于核銷資產及計提存貨跌價準備的公告》（以下簡稱《核銷公告》），對107.16萬畝蝦夷貝庫存進行了核銷，對24.30萬畝蝦夷貝庫存進行了減值，金額分別為57,757.95萬元和6,072.16萬元。

調查發現，獐子島盤點未如實反映客觀情況，核銷海域中，2014年、2015年和2016年底播蝦夷貝分別有20.85萬畝、19.76萬畝和3.61萬畝已在以往年度采捕，致使虛增營業外支出24,782.81萬元，占核銷金額的42.91%；減值海域中，2015年、2016年底播蝦夷貝分別有6.38萬畝、0.13萬畝已在以往年度采捕，致使虛增資產減值損失1,110.52萬元，占減值金額的18.29%。

受虛增營業成本、虛增營業外支出和虛增資產減值損失影響，獐子島公司2017年年度報告虛減利潤27,865.09萬元，占當期披露利潤總額的38.57%，追溯調整后，業績仍為虧損。

二、獐子島披露的《關于2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測結果的公告》涉嫌虛假記載。

證監會指出，“獐子島科研19”號船在公司記錄的秋測天數內，被航行軌跡證實執行計劃的點位極少，而秋測抽取但未實際執行的66個點位已占秋測全部披露點位的55%。其中，2014貝底播區域的21個點位中有19個點位已實際采捕，2015貝底播區域的14個點位中有2個點位已被實際采捕，合計至少21個點位已在2017年秋測執行前采捕完畢。

也就是說，獐子島《秋測結果公告》內容已經嚴重失實，涉嫌虛假記載。

三、獐子島涉嫌未及時披露信息的情況。

據公告，不晚于2018年1月初，獐子島財務總監勾榮已知悉公司2017年凈利潤不超過3000萬元，“2017年四季度業績下滑，全年業績與原業績預測偏差較大”，并向吳厚剛進行匯報。獐子島應及時披露業績預告修正公告，該信息在2018年1月初勾榮將全年業績與預期存在較大差距情況向吳厚剛匯報時觸及信息披露時點，應在2日內進行信息披露，但獐子島遲至2018年1月30日方才予以披露，涉嫌未及時披露信息。

證監會同時指出，《事先告知書》中認定的事實未觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》第二條、第四條、第五條規定的重大違法強制退市情形。

“對于依法負有信息披露義務的公司、企業，如果向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，或者對依法應當披露的重要信息不按照規定披露，嚴重損害股東或者其他人利益的，還可能觸犯刑法，構成違規披露、不披露重要信息罪?！北本┐蟪陕蓭熓聞账呒壓匣锶藠淝锴俾蓭煾嬖V記者。

“上市公司屬于依法負有信息披露義務的公司，應當依法合規披露重要信息，否則，不只是單純受到警告、罰款、行業禁入等行政處罰，還可能面臨三年以下有期徒刑或者拘役的牢獄之災，這應該引起上市公司及高管們的重視，尤其是未來科創板，信息披露非常重要?！眾淝锴僬f。

至此可以看出，獐子島業績數次變臉完全是人禍，當年為業績變臉背鍋而自由游走的扇貝終于得以昭雪了。